Glosario de Finanzas y Contabilidad de la A a la Z — Finanzas y Contabilidad

Glosario de Finanzas y Contabilidad — 142 definiciones

Todos los términos definidos en las 29 secciones de la guía, ordenados alfabéticamente.
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Activo: Lo que la empresa posee y utiliza: inmovilizado, existencias, créditos a clientes, tesorería.
Activo (balance): Lo que la empresa posee/utiliza: inmovilizado, existencias, créditos a clientes, tesorería.
Actualización: Traer un valor futuro a su valor de hoy, porque un euro de mañana vale menos que un euro de hoy.
Amortización: Distribución de la pérdida de valor de un inmovilizado a lo largo de su vida útil (en lugar de un gasto único).
Memoria: Documento de las cuentas anuales que completa y comenta el balance y la cuenta de resultados (métodos, detalles, compromisos).
Memoria simplificada: Versión aligerada de la memoria para pequeñas empresas, proporcionada a su tamaño.
Anticipación: Capacidad de detectar por adelantado una necesidad o un desfase de tesorería para tratarlo a tiempo.
Anticipación fiscal: Estimación previa de los impuestos a pagar para preparar la tesorería y evitar sorpresas.
Automatización: Reducción de las tareas manuales (registro, cálculos, declaraciones) mediante el software, fuente de fiabilidad y de ahorro de tiempo.
Balance de comprobación: Cuadro que resume todas las cuentas con el total del debe, el total del haber y el saldo de cada una; herramienta de control.
Base imponible: Importe (resultado fiscal) sobre el que se aplica el tipo impositivo.
Necesidad de financiación: Importe que la empresa debe encontrar (crédito, aportación) para cubrir un déficit previsional.
NOF: Necesidades Operativas de Fondos: dinero inmovilizado por el ciclo de explotación (existencias + créditos a clientes − deudas con proveedores).
Balance: Documento de síntesis que presenta, en una fecha dada, lo que la empresa posee (activo) y debe (pasivo).
Bucle de control: Ciclo prever → realizar → comparar → corregir, núcleo del control de gestión.
Presupuesto: Expresión cifrada y previsional del plan de acción (ventas, gastos, inversiones) para un período futuro.
Presupuesto de ventas: Previsión de la cifra de negocio, punto de partida de la construcción presupuestaria.
Business Intelligence: Herramientas (p. ej. Power BI) que automatizan la recogida, el análisis y la visualización de los datos de control.
Fondos propios: Recursos que pertenecen a la empresa/sus socios (aportaciones, reservas, resultado); miden su riqueza propia.
CFE / CVAE: Contribuciones económicas territoriales (Francia): impuestos locales ligados a la actividad, independientes del beneficio para la CFE.
Cadena contable: Encadenamiento diario → mayor → balance de comprobación → documentos de síntesis (balance, cuenta de resultados).
Gastos: Lo que ha costado la actividad: compras, salarios, alquileres, amortizaciones, impuestos…
Gastos / Ingresos: Gastos = costes ligados a la actividad; ingresos = rentas; su diferencia forma el resultado.
Gastos de personal: Conjunto de los costes ligados a los empleados: salarios brutos + cotizaciones sociales patronales.
Costes fijos: Costes independientes del volumen de actividad (alquiler, seguros, salarios fijos).
Costes indirectos: Costes no atribuibles directamente a un producto (alquiler, administración), a repartir mediante claves o el ABC.
Costes variables: Costes proporcionales a la actividad (materias primas, comisiones).
Objetivo: Valor meta con el que se compara el indicador para juzgar la performance.
Clase de cuentas: Gran categoría del plan de cuentas (1 a 8), dada por la primera cifra del número de cuenta.
Claves de lectura: Nociones mínimas para comprender los estados financieros y los indicadores (balance, resultado, margen, tesorería, NOF).
Cierre de las cuentas: Conjunto de las operaciones de fin de ejercicio para detener las cuentas y elaborar los estados financieros.
Cloud (contabilidad en línea): Software accesible por internet, conectado al banco, actualizado de forma continua.
Auditor de cuentas: Profesional independiente que audita y certifica las cuentas (obligatorio según el tamaño/forma, distinto del asesor contable).
Contabilidad: Sistema de registro y de síntesis de las operaciones de una empresa, expresado en unidades monetarias.
Contabilidad analítica: Contabilidad de gestión, facultativa y libre, al servicio del uso interno (costes, rentabilidad, control).
Contabilidad de la nómina: Registro contable de los salarios, cotizaciones sociales y deudas con empleados y organismos sociales.
Contabilidad general: Contabilidad obligatoria y normada que produce las cuentas destinadas al exterior (fisco, bancos, socios).
Cuenta de resultados: Documento que recoge los ingresos y gastos del ejercicio y calcula el resultado (beneficio o pérdida).
Cuentas anuales: Documentos de síntesis producidos al cierre del ejercicio: balance, cuenta de resultados y memoria.
Cuentas de balance: Clases 1 a 5 (fondos, inmovilizado, existencias, terceros, financiero), que figuran en el balance.
Cuentas de gestión: Clases 6 (gastos) y 7 (ingresos), que figuran en la cuenta de resultados.
Conservación de los documentos: Obligación de conservar facturas y documentos contables durante un plazo legal (variable según el documento/país).
Control presupuestario: Comparación periódica entre el presupuesto (previsión) y lo realizado, con análisis de las desviaciones y medidas correctivas.
Cotizaciones sociales: Contribuciones que financian la protección social: parte del trabajador (sobre el salario) y parte patronal (pagada además).
Coste completo: Suma de todos los gastos (directos e indirectos) atribuidos a un producto; base para fijar un precio que lo cubra todo.
Coste empresarial: Coste total de un empleado para la empresa: salario bruto + cotizaciones patronales (superior al neto percibido).
Coste marginal: Coste de producción de una unidad adicional; útil para decidir si se acepta un pedido adicional.
Coste variable (direct costing): Coste que solo incluye los costes variables, para razonar en margen sobre costes variables (decisiones a corto plazo).
Crédito de IVA: Situación en la que el IVA soportado supera al repercutido; el Estado debe entonces IVA a la empresa.
Cultura financiera: Aplomo general con los números de la empresa, activo de todo responsable.
Ciclo de explotación: Encadenamiento compras → existencias → producción → ventas → cobros, fuente de los desfases de tesorería.
Débito / Crédito: Las dos columnas de una cuenta (izquierda = débito, derecha = crédito); su significado depende del tipo de cuenta.
Desfase temporal: Diferencia debida al intervalo entre una operación contable y su entrada efectiva en el banco (cheque no cobrado…).
Decisión informada: Elección apoyada en una comprensión de los impactos económicos (costes, margen, rentabilidad, tesorería).
Declaración de IVA: Documento periódico (mensual/trimestral) que totaliza el IVA repercutido y el soportado y calcula el saldo.
Deducción (fiscal): Retirada de un elemento no imponible o ya gravado (reduce la base imponible).
Plazo de recuperación (payback): Tiempo necesario para que las ganancias reembolsen la inversión inicial; indicador de riesgo temporal.
Plazos de pago: Plazos de clientes (tiempo para cobrar) y de proveedores (tiempo para pagar) que influyen directamente en las NOF.
Digitalización: Paso de los documentos y procesos del papel al formato digital (facturas, justificantes, archivado).
Deudas sociales: Importes adeudados a los organismos sociales (cotizaciones a liquidar), registrados y luego pagados al vencimiento.
Diálogo con finanzas: Capacidad de un gerente para intercambiar de igual a igual con los financieros gracias a una cultura cifrada.
EBITDA: Resultado bruto de explotación: rentabilidad pura de la explotación antes de amortizaciones y financiación; indicador clave de caja.
Desviación presupuestaria: Diferencia entre lo previsto y lo realizado; información que desencadena el análisis y la reacción.
Vencimiento fiscal: Fecha límite de declaración y de pago de un impuesto, a respetar so pena de sanciones.
Asiento contable: Registro de una operación respetando la partida doble (al menos un débito y un crédito equilibrados).
Igualdad fundamental: Activo = Pasivo: todo lo que la empresa posee ha sido financiado por un recurso.
Empleo / Recurso: Toda operación tiene un destino (empleo, al debe) y un origen (recurso, al haber).
Cobro / Pago: Entrada de dinero (cobro: pago del cliente) o salida (pago: pago al proveedor, salario).
Endeudamiento (gearing): Peso de las deudas financieras respecto a los fondos propios; mide la dependencia del financiamiento externo.
Equilibrio débito = crédito: Regla absoluta: en todo asiento, el total de los débitos es igual al total de los créditos.
Excel (finanzas): Hoja de cálculo central del financiero para modelos, presupuestos, previsionales, cuadros de mando y análisis.
Ejercicio contable: Período (a menudo 12 meses) sobre el que se mide la actividad y se elaboran las cuentas.
Asesor contable: Profesional que acompaña a la empresa: llevanza/revisión de las cuentas, elaboración de los estados, asesoramiento, fiscalidad.
Facturación electrónica: Emisión/recepción de facturas en un formato estructurado a través de plataformas, cada vez más obligatoria.
Factura de compra: Documento que constata una compra; se registra como gasto (compra), IVA soportado y deuda con el proveedor.
Factura de venta: Documento que constata una venta; se registra como crédito a cliente, ingreso (venta) e IVA repercutido.
Finanzas para no financieros: Conjunto de las claves de lectura financieras esenciales destinadas a los gerentes y responsables no especialistas.
Fiscalidad de la empresa: Conjunto de los impuestos y tributos que debe la empresa (impuesto sobre beneficios, IVA, impuestos locales…), variable según el país.
Funciones financieras: Funciones de Excel dedicadas (VAN, TIR, PAGO…) para calcular rentabilidad, préstamos, valores actualizados.
Fondo de maniobra (FM): Excedente de los recursos estables (fondos propios, deudas a largo plazo) sobre los empleos duraderos; financia las NOF.
Forma jurídica: Estatuto de la empresa (micro, SL, SA…) que condiciona, junto con el tamaño, la amplitud de las obligaciones.
Mayor: Reagrupación de los asientos por cuenta: todos los movimientos y el saldo de cada cuenta.
Base / Total: Importe sin IVA (base) + IVA = importe total (con IVA).
Imagen fiel: Principio que exige que las cuentas reflejen honestamente la realidad de la empresa (papel central de la memoria).
Indicador pertinente: KPI alineado con los objetivos y las palancas de acción, sobre el que se puede actuar realmente.
IS: Impuesto sobre Sociedades (Francia): impuesto sobre el resultado fiscal de las sociedades.
Diario (libro diario): Registro que anota las operaciones en orden cronológico, cada asiento equilibrado (débito = crédito).
KPI: Key Performance Indicator (indicador clave de rendimiento): medida cifrada de un aspecto esencial del control.
Casación / justificación: Verificación de que cada cuenta es correcta y está documentada (casar créditos/pagos, justificar los saldos).
Declaración fiscal: Conjunto de los documentos contables y fiscales transmitidos a la administración (en Francia).
Liquidez: Capacidad de atender los vencimientos a corto plazo (activo circulante respecto a las deudas a corto plazo).
Libro diario: Registro en el que se anotan cronológicamente todas las operaciones de la empresa.
Software contable: Herramienta que automatiza la llevanza de la contabilidad: asientos, estados, declaraciones, facturación, nómina, inmovilizado.
Software contable/de gestión: Herramienta que lleva la contabilidad, produce los estados y gestiona nómina/facturación (sección 5.3).
Margen comercial: Ventas de mercancías − coste de compra de esas mercancías (pertinente para las actividades de distribución).
Margen sobre costes variables: Precio de venta − costes variables; lo que queda para cubrir los costes fijos y luego generar beneficio.
Obligaciones contables: Conjunto de los deberes legales en materia de contabilidad (llevanza de libros, cuentas anuales, conservación).
Operaciones de inventario: Asientos de cierre que ajustan las cuentas a la realidad (amortizaciones, provisiones, existencias, regularizaciones).
Partida doble: Principio según el cual toda operación se registra dos veces: al débito de una cuenta y al crédito de otra, por el mismo importe.
Parte interesada: Agente interesado en las cuentas: directivo, socios, bancos, Estado/fisco, empleados, proveedores, inversores.
Pasivo: Origen de los recursos que financian el activo: fondos propios (aportaciones, beneficios) y deudas.
Pasivo (balance): Origen de los recursos: fondos propios (aportaciones + beneficios) y deudas (préstamos, proveedores, Estado).
PCG: Plan General de Cuentas: el referencial contable francés (cada país tiene el suyo; IFRS a nivel internacional).
Plan de cuentas: Lista normalizada de cuentas numeradas que sirve de referencial común para registrar las operaciones.
Plan de tesorería: Cuadro previsional de cobros y pagos período por período, que muestra el saldo de tesorería futuro.
Punto muerto: Umbral de rentabilidad expresado en tiempo: la fecha del año en la que se alcanza.
Power BI: Herramienta de Business Intelligence para cuadros de mando automatizados e interactivos (sección 4.3).
Preparación del cierre: Organización de los documentos y llevanza regular de las cuentas con antelación, para un cierre sereno.
Previsional (plan de negocio financiero): Proyección de la actividad futura (cifra de negocio, gastos, resultado, inversiones, financiación) sobre uno o varios ejercicios.
Previsto / realizado: Comparación entre las previsiones y las cifras reales, para ajustar el control.
Principio de prudencia: Regla que impone no sobrevalorar el activo ni el resultado y anticipar los riesgos de pérdida.
Ingresos: Lo que la actividad ha aportado en el período: ventas, prestaciones, otros ingresos.
Provisión: Constancia por prudencia de un gasto o pérdida probable pero aún no cierta (impago, litigio, deterioro).
Conciliación bancaria: Comparación periódica entre el saldo contable de la cuenta bancaria y el saldo del extracto, para explicar las diferencias.
Ratio financiero: Relación entre dos magnitudes de las cuentas que produce un indicador interpretable y comparable.
Devengo al ejercicio: Principio que imputa gastos e ingresos al ejercicio al que realmente corresponden (regularizaciones).
Régimen simplificado: Obligaciones contables aligeradas para pequeñas empresas (contabilidad de tesorería, cuentas simplificadas).
Adición: Suma al resultado de un gasto contabilizado pero no deducible fiscalmente (aumenta la base imponible).
Extracto bancario: Documento del banco que lista las operaciones y el saldo de la cuenta en un período.
Rentabilidad: Capacidad de generar resultado respecto a los medios empleados (rentabilidad económica, financiera, márgenes).
Resultado: Diferencia ingresos − gastos: beneficio si es positivo, pérdida si es negativo.
Resultado contable: Resultado procedente de la cuenta de resultados (ingresos − gastos) según las normas contables.
Resultado de explotación: Resultado de la actividad corriente (excluidos financiero y extraordinario); indicador de performance del negocio principal.
Resultado fiscal: Base de cálculo del impuesto, obtenida retratando el resultado contable según las normas fiscales.
ROI: Return On Investment: ratio simple de rendimiento (ganancia respecto a la inversión).
Sentido de las cuentas: Activo: debitar = aumentar; Pasivo: abonar = aumentar (e inversamente).
Umbral de rentabilidad: Cifra de negocio para la que el resultado es nulo (ni beneficio ni pérdida); por encima, la empresa gana.
SIG: Saldos Intermedios de Gestión: descomposición del resultado en etapas sucesivas para analizar su formación.
Saldo de una cuenta: Diferencia entre el total de los débitos y el total de los créditos de una cuenta (deudor o acreedor).
Saldar un crédito/deuda: Extinguir un crédito a cliente (al cobro recibido) o una deuda con proveedor (al pago efectuado) contra el banco.
Solvencia: Capacidad de la empresa de hacer frente a sus compromisos a largo plazo (p. ej. autonomía financiera).
Tabla dinámica: Herramienta de Excel que sintetiza grandes volúmenes de datos en cuadros de análisis flexibles.
Cuadro de mando de gestión: Conjunto sintético de indicadores clave que da, de un vistazo, el estado de la empresa y de su actividad.
Tipo de IVA: Porcentaje aplicado (normal, reducidos) que varía según los productos/servicios y los países.
Tesorería neta: Dinero realmente disponible: Tesorería = Fondo de maniobra − NOF.
TIR: Tasa Interna de Retorno: tasa de rendimiento del proyecto, a comparar con el coste de la financiación/capital.
IVA: Impuesto sobre el Valor Añadido: impuesto sobre el consumo recaudado por la empresa para el Estado.
IVA a pagar: Importe liquidado al Estado: IVA repercutido (sobre ventas) − IVA soportado (sobre compras).
IVA repercutido: IVA facturado a los clientes sobre las ventas, adeudado al Estado (al haber).
IVA soportado: IVA pagado a los proveedores sobre las compras, recuperable ante el Estado (al debe).
Valor añadido: Riqueza creada por la empresa: producción − consumos externos (compras y servicios exteriores).
VAN: Valor Actual Neto: suma de los flujos futuros actualizados menos la inversión inicial; positiva = el proyecto crea valor.