مسرد التمويل والمحاسبة من الألف إلى الياء — التمويل والمحاسبة

مسرد التمويل والمحاسبة — 142 تعريفاً

كل المصطلحات المُعرَّفة في أقسام الدليل، مرتّبة أبجدياً.
نصيحة: اضغط Ctrl + F للبحث عن مصطلح في الصفحة.

الأصول (Assets): ما تملكه المنشأة وتستخدمه: الأصول الثابتة، المخزونات، مستحقات العملاء، الخزينة.
الأصول (الميزانية العمومية): ما تملكه المنشأة/تستخدمه: الأصول الثابتة، المخزونات، مستحقات العملاء، الخزينة.
الخصم (Discounting): إرجاع قيمة مستقبلية إلى قيمتها الحالية، لأن اليورو غداً يساوي أقل من اليورو اليوم.
الإهتلاك (Depreciation / Amortisation): توزيع فقدان قيمة الأصل الثابت على مدة استخدامه (بدلاً من عبء لمرة واحدة).
الملحق (Notes to the accounts): وثيقة من الحسابات السنوية تُكمّل وتُعلّق على الميزانية العمومية وحساب النتائج (الطرق، التفاصيل، الالتزامات).
الملحق المبسّط: نسخة مخفّفة من الملحق للمنشآت الصغيرة، متناسبة مع حجمها.
الاستباق (Foresight): القدرة على اكتشاف حاجة أو عجز نقدي مسبقاً لمعالجته في الوقت المناسب.
الاستباق الضريبي: تقدير الضرائب الواجبة مسبقاً لتحضير الخزينة وتجنّب المفاجآت.
الأتمتة (Automation): تقليص المهام اليدوية (الإدخال، الحسابات، الإقرارات) عبر البرمجيات، مصدراً للموثوقية وتوفير الوقت.
ميزان المراجعة (Trial balance): جدول يلخص كل الحسابات مع إجمالي المدين وإجمالي الدائن ورصيد كل حساب؛ أداة مراقبة.
الأساس الضريبي (Tax base): المبلغ (النتيجة الضريبية) الذي يُطبَّق عليه معدل الضريبة.
حاجة التمويل (Financing need): المبلغ الذي يجب على المنشأة إيجاده (قرض، مساهمة) لتغطية عجز متوقَّع.
حاجة رأس المال العامل (WCR): الأموال المجمّدة بدورة الاستغلال (المخزونات + مستحقات العملاء − ديون الموردين).
الميزانية العمومية (Balance sheet): وثيقة تلخيصية تعرض، في تاريخ معيّن، ما تملكه المنشأة (الأصول) وما عليها (الخصوم).
حلقة القيادة (Management loop): دورة توقّع ← نفّذ ← قارن ← صوّب، جوهر محاسبة التسيير.
الميزانية (Budget): تعبير رقمي وتقديري لخطة العمل (المبيعات، الأعباء، الاستثمارات) لفترة مقبلة.
ميزانية المبيعات: توقّع رقم الأعمال، نقطة انطلاق البناء الميزاني.
ذكاء الأعمال (Business Intelligence): أدوات (مثل Power BI) تؤتمت جمع البيانات ومعالجتها وعرضها للقيادة.
رأس المال الخاص (Shareholders' equity): موارد تعود للمنشأة/شركائها (المساهمات، الاحتياطات، النتيجة)؛ يقيس ثروتها الذاتية.
CFE / CVAE: مساهمات اقتصادية إقليمية (فرنسا): ضرائب محلية مرتبطة بالنشاط، مستقلة عن الربح بالنسبة لـ CFE.
السلسلة المحاسبية (Accounting chain): تتابع دفتر اليومية ← دفتر الأستاذ ← ميزان المراجعة ← وثائق التلخيص (ميزانية عمومية، حساب نتائج).
الأعباء (Expenses): ما كلّف النشاط: المشتريات، الأجور، الإيجارات، الإهتلاكات، الضرائب…
الأعباء / النواتج (Expenses / Income): الأعباء = مصاريف مرتبطة بالنشاط؛ النواتج = الإيرادات؛ الفرق بينهما يشكّل النتيجة.
أعباء الموظفين (Staff costs): مجموع التكاليف المرتبطة بالموظفين: الأجور الإجمالية + اشتراكات صاحب العمل الاجتماعية.
الأعباء الثابتة (Fixed costs): أعباء مستقلة عن حجم النشاط (الإيجار، التأمينات، الأجور الثابتة).
الأعباء غير المباشرة (Indirect costs): أعباء لا تُنسب مباشرة لمنتج (الإيجار، الإدارة)، تُوزَّع عبر مفاتيح أو ABC.
الأعباء المتغيرة (Variable costs): أعباء متناسبة مع النشاط (المواد الأولية، العمولات).
الهدف المرجعي (Target): القيمة المراد بلوغها التي تُقارَن بالمؤشر للحكم على الأداء.
صف الحسابات (Account class): فئة كبرى في المخطط المحاسبي (1 إلى 8)، تُحدَّد بالرقم الأول من رقم الحساب.
مفاتيح القراءة (Reading keys): مفاهيم دنيا لفهم البيانات المالية والمؤشرات (ميزانية، نتيجة، هامش، خزينة، BFR).
إقفال الحسابات (Year-end closing): مجموعة عمليات نهاية الدورة لإيقاف الحسابات وإعداد البيانات المالية.
المحاسبة عبر السحابة (Cloud): برمجيات متاحة عبر الإنترنت، مرتبطة بالبنك، تحدَّث باستمرار.
مراجع الحسابات (Statutory auditor): مهني مستقل يدقق ويصادق على الحسابات (إلزامي حسب الحجم/الشكل، مميَّز عن خبير المحاسبة).
المحاسبة (Accounting): نظام تسجيل وتلخيص عمليات المنشأة، معبَّر عنه بوحدات نقدية.
المحاسبة التحليلية (Cost accounting): محاسبة التسيير، اختيارية وحرة، للاستخدام الداخلي (التكاليف، الربحية، القيادة).
محاسبة الأجور (Payroll accounting): التسجيل المحاسبي للأجور والاشتراكات الاجتماعية والديون تجاه الموظفين والهيئات الاجتماعية.
المحاسبة العامة (General accounting): محاسبة إلزامية وخاضعة لمعايير تُنتج الحسابات الموجهة للخارج (الضرائب، البنوك، الشركاء).
حساب النتائج (Income statement): وثيقة تسرد نواتج وأعباء الدورة وتحسب النتيجة (ربح أو خسارة).
الحسابات السنوية (Annual accounts): وثائق التلخيص المنتجة نهاية الدورة: الميزانية العمومية، حساب النتائج والملحق.
حسابات الميزانية العمومية: الصفوف 1 إلى 5 (رأس المال، الأصول الثابتة، المخزونات، الأطراف الثالثة، المالي)، الظاهرة بالميزانية العمومية.
حسابات التسيير (Income statement accounts): الصفوف 6 (الأعباء) و7 (النواتج)، الظاهرة بحساب النتائج.
حفظ المستندات (Record retention): التزام الاحتفاظ بالفواتير والمستندات المحاسبية لمدة قانونية (متغيرة حسب الوثيقة/البلد).
الرقابة الميزانية (Budget control): مقارنة منتظمة بين الميزانية (المتوقَّع) والمنجَز، مع تحليل الفروقات وإجراءات تصحيحية.
الاشتراكات الاجتماعية (Social security contributions): اقتطاعات تموّل الحماية الاجتماعية: حصة الموظف (على الأجر) وحصة صاحب العمل (تُدفع إضافية).
التكلفة الكاملة (Full cost): مجموع كل الأعباء (المباشرة وغير المباشرة) المرتبطة بمنتج؛ أساس لتسعير يغطي كل شيء.
تكلفة صاحب العمل (Cost to employer): التكلفة الإجمالية للموظف على المنشأة: الأجر الإجمالي + الاشتراكات (تتجاوز الصافي المقبوض).
التكلفة الحدية (Marginal cost): تكلفة إنتاج وحدة إضافية؛ مفيدة للبتّ في قبول طلب إضافي.
التكلفة المتغيرة (direct costing): تكلفة تأخذ الأعباء المتغيرة فقط، للتفكير بالهامش على التكاليف المتغيرة (قرارات قصيرة الأجل).
رصيد ضريبة القيمة المضافة الدائن (VAT credit): حالة يفوق فيها TVA القابلة للخصم المحصَّلة؛ فتصبح الدولة مدينة بـ TVA للمنشأة.
الثقافة المالية: إلمام عام بأرقام المنشأة، ميزة لكل مسؤول.
دورة الاستغلال (Operating cycle): تتابع المشتريات ← المخزون ← الإنتاج ← المبيعات ← التحصيل، مصدر الفجوات النقدية.
المدين / الدائن (Debit / Credit): العمودان لحساب ما (يسار = مدين، يمين = دائن)؛ يكون معناهما حسب نوع الحساب.
الفجوة الزمنية (Time lag): فرق ناتج عن المهلة بين عملية محاسبية ومرورها الفعلي في البنك (شيك غير مُحصَّل…).
القرار المستنير (Informed decision): خيار مبني على فهم الآثار الاقتصادية (التكاليف، الهامش، الربحية، الخزينة).
إقرار ضريبة القيمة المضافة: وثيقة دورية (شهرية/ربع سنوية) تجمع المحصَّلة والقابلة للخصم وتحسب الرصيد.
الخصم (الضريبي) (Tax deduction): إخراج عنصر غير خاضع للضريبة أو ضُرب عليه سابقاً (يقلّل الأساس الضريبي).
مدة الاسترداد (Payback period): الزمن اللازم لتُسدّد الأرباح الاستثمار الأولي؛ مؤشر مخاطرة زمنية.
آجال السداد (Payment terms): آجال العملاء (زمن التحصيل) والموردين (زمن السداد) التي تؤثر مباشرة في BFR.
الرقمنة (Digitalisation): نقل الوثائق والعمليات من الورق إلى الرقمي (الفواتير، المستندات، الأرشفة).
الديون الاجتماعية (Social liabilities): مبالغ مستحقة للهيئات الاجتماعية (اشتراكات تُحوَّل)، تُسجَّل ثم تُدفع عند الأجل.
الحوار مع المالية (Dialogue with finance): قدرة المدير على التبادل على قدم المساواة مع الماليين بفضل ثقافة رقمية.
EBE: فائض الاستغلال الإجمالي: ربحية الاستغلال الصافية قبل الإهتلاكات والتمويل؛ مؤشر نقدي أساسي.
الفرق الميزاني (Budget variance): الفرق بين المتوقَّع والمنجَز؛ معلومة تُطلق التحليل ورد الفعل.
الأجل الضريبي (Tax deadline): الموعد النهائي لإقرار ودفع ضريبة، يجب احترامه تحت طائلة غرامات.
القيد المحاسبي (Journal entry): تسجيل عملية يحترم القيد المزدوج (مدين واحد ودائن واحد متوازنان على الأقل).
المعادلة الأساسية (Fundamental accounting equation): الأصول = الخصوم: كل ما تملكه المنشأة مُمول من مورد.
استخدام / مورد (Use / Source): لكل عملية وجهة (استخدام، في المدين) وأصل (مورد، في الدائن).
التحصيل / التسديد (Receipt / Payment): دخول نقدي (تحصيل: دفعة العميل) أو خروج (تسديد: دفعة المورد، الأجر).
المديونية (Gearing): وزن الديون المالية مقارنة برأس المال الخاص؛ يقيس الاعتماد على التمويل الخارجي.
توازن مدين = دائن: قاعدة مطلقة: في كل قيد، مجموع المدينين يساوي مجموع الدائنين.
Excel (في التمويل): الجدول الحسابي المركزي للمالي: نماذج، ميزانيات، توقعات، لوحات وتحليلات.
الدورة المحاسبية (Financial year): الفترة (غالباً 12 شهراً) التي تُقاس عليها النشاطات وتُعدّ منها الحسابات.
خبير المحاسبة (Chartered accountant): المهني المرافق للمنشأة: الإمساك/المراجعة الحسابات، إعداد البيانات، الاستشارة، الجباية.
الفوترة الإلكترونية (E-invoicing): إصدار/استلام فواتير بصيغة مهيكلة عبر منصّات، أصبح إلزامياً بشكل متزايد.
فاتورة الشراء: وثيقة تثبت شراءً؛ تُسجَّل عبئاً (شراء)، TVA قابلة للخصم وديون مورد.
فاتورة البيع: وثيقة تثبت بيعاً؛ تُسجَّل مستحق عميل، ناتج (بيع) وTVA محصَّلة.
التمويل لغير الماليين: مجموعة مفاتيح القراءة المالية الأساسية الموجهة للمديرين والمسؤولين غير المتخصصين.
جباية المنشأة (Business taxation): مجموع الضرائب والرسوم المستحقة على المنشأة (ضريبة الأرباح، TVA، ضرائب محلية…)، حسب البلد.
الدوال المالية (Financial functions): دوال Excel مخصصة (NPV, IRR, PMT…) لحساب الربحية والقروض والقيم الحالية.
رأس المال العامل (WC): فائض الموارد المستقرة (رأس المال الخاص، ديون طويلة الأجل) على الاستخدامات الدائمة؛ يموّل BFR.
الشكل القانوني (Legal form): وضع المنشأة (مصغّرة، SARL، SAS…) الذي يحدّد، مع الحجم، مدى الالتزامات.
دفتر الأستاذ (General ledger): إعادة تصنيف القيود حسب الحساب: كل الحركات ورصيد كل حساب.
HT / TTC: المبلغ خارج الضريبة (HT) + TVA = المبلغ شامل كل الضرائب (TTC).
الصورة الصادقة (True and fair view): مبدأ يفرض أن تعكس الحسابات بأمانة واقع المنشأة (دور الملحق مركزي).
المؤشر الملائم (Relevant indicator): KPI محاذٍ للأهداف وروافع الفعل، يمكن ممارسة تأثير حقيقي عليه.
IS: ضريبة الشركات (فرنسا): ضريبة على النتيجة الضريبية للشركات.
دفتر اليومية (Journal): سجل يقيد العمليات بالترتيب الزمني، كل قيد متوازن (مدين = دائن).
KPI: مؤشر الأداء الرئيسي: قياس رقمي لجانب أساسي من القيادة.
المطابقة / التبرير (Reconciliation / substantiation): تحقق من صحة كل حساب وتوثيقه (مطابقة المستحقات/المدفوعات، تبرير الأرصدة).
الحقيبة الضريبية (Tax return package): مجموع الوثائق المحاسبية والضريبية المرسلة للإدارة (في فرنسا).
السيولة (Liquidity): القدرة على الوفاء بالآجال قصيرة الأجل (الأصول المتداولة مقارنة بالديون قصيرة الأجل).
دفتر اليومية (Book of prime entry): سجل تُقيد فيه زمنياً كل عمليات المنشأة.
برنامج المحاسبة: أداة تؤتمت مسك المحاسبة: القيود، البيانات، الإقرارات، الفوترة، الأجور، الأصول الثابتة.
برنامج المحاسبة/التسيير: أداة تمسك المحاسبة، تُنتج البيانات وتدير الأجور/الفوترة (القسم 5.3).
الهامش التجاري (Gross margin): مبيعات السلع − تكلفة شراء تلك السلع (ملائم لأنشطة الوساطة).
الهامش على التكاليف المتغيرة: سعر البيع − الأعباء المتغيرة؛ ما يتبقى لتغطية الأعباء الثابتة ثم تحقيق ربح.
الالتزامات المحاسبية (Accounting obligations): مجموع الواجبات القانونية في شأن المحاسبة (مسك الدفاتر، الحسابات السنوية، الحفظ).
عمليات الجرد (Inventory operations): قيود الإقفال تُكيّف الحسابات مع الواقع (الإهتلاكات، المخصصات، المخزون، التسويات).
القيد المزدوج (Double-entry bookkeeping): مبدأ يُقيد كل عملية مرتين: في مدين حساب وفي دائن حساب آخر، بنفس المبلغ.
الأطراف المعنية (Stakeholder): جهة تهمّها الحسابات: المسيّر، الشركاء، البنوك، الدولة/الضرائب، الموظفون، الموردون، المستثمرون.
الخصوم (Liabilities & equity): أصل الموارد التي تموّل الأصول: رأس المال الخاص (المساهمات، الأرباح) والديون.
الخصوم (الميزانية العمومية): أصل الموارد: رأس المال الخاص (المساهمات + الأرباح) والديون (القروض، الموردون، الدولة).
PCG: المخطط المحاسبي العام الفرنسي: المرجع المحاسبي لفرنسا (لكل بلد مرجعُه؛ IFRS دولياً).
المخطط المحاسبي (Chart of accounts): قائمة موحّدة لحسابات مرقّمة تشكّل مرجعاً مشتركاً لتسجيل العمليات.
خطة الخزينة (Cash flow forecast): جدول تقديري للمقبوضات والمدفوعات فترة بفترة، يُظهر رصيد الخزينة المقبل.
نقطة التعادل (Break-even date): عتبة الربحية معبَّراً عنها بالزمن: تاريخ السنة الذي تُحقَّق فيه.
Power BI: أداة ذكاء أعمال للوحات مؤتمتة وتفاعلية (القسم 4.3).
تحضير الإقفال (Closing preparation): تنظيم المستندات والمسك المنتظم للحسابات مسبقاً، لإقفال هادئ.
التوقعات (Forecast): إسقاط النشاط المستقبلي (رقم الأعمال، الأعباء، النتيجة، الاستثمارات، التمويل) على دورة أو أكثر.
المتوقَّع / المنجَز (Planned / actual): مقارنة بين التوقعات والأرقام الفعلية، لضبط القيادة.
مبدأ الحذر (Prudence principle): قاعدة تمنع المبالغة في تقدير الأصول والنتيجة وتستبق مخاطر الخسارة.
النواتج (Income): ما جلبه النشاط على الفترة: المبيعات، الخدمات، نواتج أخرى.
مخصص (Provision): إثبات حذر لعبء أو خسارة محتملة لكنها غير مؤكدة بعد (عدم تسديد، نزاع، انخفاض قيمة).
المطابقة البنكية (Bank reconciliation): مقارنة دورية بين الرصيد المحاسبي لحساب البنك ورصيد كشف البنك، لتفسير الفروقات.
النسبة المالية (Financial ratio): علاقة بين كميتين من الحسابات تُنتج مؤشراً قابلاً للتفسير والمقارنة.
الربط بالدورة (Accrual principle): مبدأ يربط الأعباء والنواتج بالدورة التي تتعلق بها فعلياً (التسويات).
النظام المبسّط (Simplified regime): التزامات محاسبية مخفّفة للمنشآت الصغيرة (محاسبة نقدية، حسابات مبسطة).
الإضافة (Reintegration): إضافة عبء مُقيَّد محاسبياً لكنه غير قابل للخصم ضريبياً إلى النتيجة (يزيد الأساس الضريبي).
كشف البنك (Bank statement): وثيقة البنك تسرد العمليات ورصيد الحساب على فترة.
الربحية (Profitability): القدرة على توليد نتيجة مقارنة بالوسائل المستخدمة (ربحية اقتصادية، مالية، هوامش).
النتيجة (Result): فرق النواتج − الأعباء: ربح إذا كان موجباً، خسارة إذا كان سالباً.
النتيجة المحاسبية: نتيجة صادرة عن حساب النتائج (نواتج − أعباء) وفق القواعد المحاسبية.
نتيجة الاستغلال: نتيجة النشاط الجاري (خارج المالي والاستثنائي)؛ مؤشر أداء النشاط الأساسي.
النتيجة الضريبية (Taxable profit): أساس حساب الضريبة، يُحصل بإعادة معالجة النتيجة المحاسبية وفق القواعد الضريبية.
ROI: العائد على الاستثمار: نسبة بسيطة للأداء (الربح مقارنة بالاستثمار).
اتجاه الحسابات (Meaning of account entries): الأصول: المدين = زيادة؛ الخصوم: الدائن = زيادة (والعكس).
عتبة الربحية (Break-even point): رقم الأعمال الذي تكون عنده النتيجة صفراً (لا ربح ولا خسارة)؛ وفوقه تكسب المنشأة.
SIG: الأرصدة الوسيطة للتسيير: تحليل النتيجة إلى مراحل متتالية لدراسة تكوّنها.
رصيد حساب (Balance of an account): فرق مجموع المدينين ومجموع الدائنين لحساب (مدين أو دائن).
إطفاء مستحق/دين: إنهاء مستحق عميل (عند استلام الدفعة) أو دين مورد (عند السداد) مقابل البنك.
الملاءة (Solvency): قدرة المنشأة على مواجهة التزاماتها طويلة الأجل (مثل الاستقلال المالي).
الجدول المحوري (TCD): أداة Excel تلخص كميات كبيرة من البيانات في جداول تحليل مرنة.
لوحة القيادة (Management dashboard): مجموعة مؤشرات أساسية تلخيصية تعطي، بلمحة، حالة المنشأة ونشاطها.
معدل TVA: النسبة المطبقة (عادية، مخفضة) تختلف حسب المنتجات/الخدمات والبلدان.
صافي الخزينة (Net cash): الأموال المتاحة فعلياً: الخزينة = رأس المال العامل − BFR.
TRI: معدل العائد الداخلي: معدل عائد المشروع، يُقارن بتكلفة التمويل/الرأسمال.
TVA: الضريبة على القيمة المضافة: ضريبة استهلاك تجمعها المنشأة لصالح الدولة.
TVA واجبة الدفع: المبلغ المحوَّل للدولة: TVA المحصَّلة (على المبيعات) − TVA القابلة للخصم (على المشتريات).
TVA المحصَّلة: TVA مفوترة للعملاء على المبيعات، مستحقة للدولة (في الدائن).
TVA القابلة للخصم: TVA المدفوعة للموردين على المشتريات، قابلة للاسترداد من الدولة (في المدين).
القيمة المضافة (Added value): الثروة التي تخلقها المنشأة: الإنتاج − الاستهلاكات الخارجية (المشتريات والخدمات الخارجية).
VAN: صافي القيمة الحالية: مجموع التدفقات المستقبلية المخصومة ناقص الاستثمار الأولي؛ موجب = المشروع يخلق قيمة.